ภาษีมรดกคืออะไร?

กระทู้สนทนา

*หมายเหตุ : บทความนี้เป็นเพียงบทความให้ความรู้เท่านั้น ไม่ได้เป็นการชักชวนเพื่อลงทุนแต่อย่างใด โปรดใช้วิจารณญาณในการอ่าน

"คุณเคยสงสัยไหมว่าเมื่อมีคนในครอบครัวเสียชีวิต แล้วเราได้รับมรดก จะมีเรื่องภาษีเข้ามาเกี่ยวข้องด้วยหรือเปล่า? คำตอบคือ มี! สิ่งนั้นเรียกว่า ภาษีมรดก"

ภาษีมรดกคืออะไร?
ภาษีมรดก คือภาษีที่ผู้รับมรดกต้องจ่าย เมื่อมูลค่าทรัพย์สินที่ได้รับมีมูลค่าเกิน 100 ล้านบาท โดยภาษีส่วนนี้จะถูกเรียกเก็บโดยกรมสรรพากร
แล้วใครต้องจ่ายภาษีนี้บ้าง? คนที่ต้องจ่ายภาษีนี้คือ ผู้รับมรดก ไม่ใช่เจ้าของมรดกที่เสียชีวิตไปแล้ว ซึ่งผู้รับมรดกมีหน้าที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี (ภ.ม.60) และชำระภาษีให้เรียบร้อยภายใน 150 วัน นับจากวันที่ได้รับมรดก

"คุณเคยสงสัยไหมว่าเมื่อมีคนในครอบครัวเสียชีวิต แล้วเราได้รับมรดก จะมีเรื่องภาษีเข้ามาเกี่ยวข้องด้วยหรือเปล่า? คำตอบคือ มี! สิ่งนั้นเรียกว่า ภาษีมรดก"

ภาษีมรดกคืออะไร?
ภาษีมรดก คือภาษีที่ผู้รับมรดกต้องจ่าย เมื่อมูลค่าทรัพย์สินที่ได้รับมีมูลค่าเกิน 100 ล้านบาท โดยภาษีส่วนนี้จะถูกเรียกเก็บโดยกรมสรรพากร
แล้วใครต้องจ่ายภาษีนี้บ้าง? คนที่ต้องจ่ายภาษีนี้คือ ผู้รับมรดก ไม่ใช่เจ้าของมรดกที่เสียชีวิตไปแล้ว ซึ่งผู้รับมรดกมีหน้าที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี (ภ.ม.60) และชำระภาษีให้เรียบร้อยภายใน 150 วัน นับจากวันที่ได้รับมรดก

ทรัพย์สินแบบไหนที่ต้องเสียภาษีมรดก?
ภาษีมรดกจะถูกประเมินจาก สินทรัพย์ที่มีการจดทะเบียน ซึ่งมีอยู่ด้วยกันหลายประเภท ดังนี้
อสังหาริมทรัพย์ เช่น ที่ดิน, บ้าน, อาคาร, คอนโดมิเนียม
เงินฝากธนาคาร
หลักทรัพย์ เช่น หุ้น, กองทุนรวม
ยานพาหนะที่มีทะเบียน เช่น รถยนต์, รถจักรยานยนต์, เรือ, เครื่องบิน
ทรัพย์สินตามพระราชกฤษฎีกา เช่น ตั๋วเงินคลัง, พันธบัตร, หุ้นกู้
ข้อควรรู้: มูลค่าทรัพย์สินที่ใช้ในการคำนวณภาษี จะอิงจากราคาประเมินหรือราคาตลาด ณ วันที่ได้รับมรดกเท่านั้น

ใครต้องเสียภาษีมรดก และต้องเสียเท่าใดบ้าง?

ผู้รับมรดกเกิน 100 ล้านบาท จะต้องเสียภาษีมรดกตามที่กฎหมายกำหนดไว้ ซึ่งสามารถแบ่งออกได้ตามตารางด้านล่าง ดังนี้ค่ะ

ภาษีมรดกคำนวณอย่างไร?
หลังจากทราบแล้วว่าทรัพย์สินแบบไหนที่ต้องเสียภาษีมรดก คำถามต่อไปคือ จะคำนวณภาษีได้อย่างไร?
ภาษีมรดกจะเริ่มคำนวณเมื่อมูลค่าทรัพย์สินสุทธิที่ได้รับรวมกันเกิน 100 ล้านบาท ต่อปีภาษี โดยอัตราภาษีที่ใช้จะแตกต่างกันไปตามความสัมพันธ์ของผู้รับมรดกกับเจ้ามรดก

อัตราภาษี 5%
อัตราภาษีนี้ใช้สำหรับกรณีที่ ผู้รับมรดกเป็นบุพการีหรือผู้สืบสันดาน (เช่น พ่อ, แม่, ลูก, หลาน) หรือในทางกลับกัน
สูตร: (มูลค่ามรดกสุทธิ - 100 ล้านบาท) x 5%
ตัวอย่าง: หากคุณได้รับมรดกจากบิดาเป็นที่ดินมูลค่า 200 ล้านบาท คุณจะต้องเสียภาษีมรดกดังนี้:
(200,000,000 - 100,000,000) x 5% = 5,000,000 บาท

อัตราภาษี 10%
อัตราภาษีนี้ใช้สำหรับกรณีที่ ผู้รับมรดกไม่ใช่บุพการีหรือผู้สืบสันดาน (เช่น พี่น้อง, ลุง, ป้า, น้า, อา หรือบุคคลอื่น ๆ)
สูตร: (มูลค่ามรดกสุทธิ - 100 ล้านบาท) x 10%
การทำความเข้าใจวิธีการคำนวณภาษีมรดกจะช่วยให้คุณวางแผนและจัดการทรัพย์สินได้อย่างเหมาะสมในอนาคต

💡รู้หรือไม่ ภาษีมรดกสามารถผ่อนชำระได้!

เนื่องจากการเสียภาษีมรดกเป็นเงินจำนวนค่อนข้างสูง ซึ่งผู้เสียภาษีมรดกสามารถผ่อนชำระได้นะคะ โดยสามารถยื่นคำร้องขอผ่อนชำระ ดังนี้ค่ะ

ขอผ่อนชำระภายใน 2 ปี จะได้รับการยกเว้นในการเสียเงินเพิ่มเติม

ขอผ่อนชำระภายใน 2 ปี แต่ไม่เกิน 5 ปี จะต้องเสียเงินเพิ่ม 0.5% ต่อเดือน

*หมายเหตุ : หากผู้ขอผ่อนชำระภาษีมรดกผิดนัดชำระงวดใดงวดหนึ่ง ผู้ขอผ่อนชำระจะต้องเสียภาษีมรดกที่ค้างไว้ทั้งหมดโดยทันที