กิจการ sme เล็กๆรายไหนเจอปัญหาน่าเวียนหัวแบบเราบ้างคะ เรื่องการลงวันที่ในเอกสารทางบัญชี โดยเฉพาะใบหัก ณ ที่จ่าย/ใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี
เราทำธุรกิจบริการออกแบบและผลิตสื่อสิ่งพิมพ์(จ้างซัฟผลิตอีกที) เจอปัญหาเรื่องการลงวันที่ ที่ไม่ตรงกันบ่อยมากๆ ในส่วนของเราเวลาขายจะมีเอกสาร 4 ใบ ได้แก่ ใบเสนอราคา ใบวางบิล ใบส่งของ และใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี ในขณะที่เวลาซื้อ ก็จะมีใบหัก ณ ที่จ่าย สำหรับการซื้อรายการนั้นๆ ล่าสุดทำงานให้ลค.ไปเรียบร้อย ส่งมอบงานและผ่านการตรวจรับจากลค.แล้ว เราก็ทำเรื่องวางบิล ผ่านไป 45 วัน แผนกการเงินของลค.โทรแจ้งให้เราเข้าไปรับเช็คในวันรุ่งขึ้น (โทรแจ้งวันที่ 5-9-59 ให้เข้าไปรับวันที่ 6-9-59) โดยไม่ได้แจ้งรายละเอียดของเช็คแต่อย่างใด เราก็ออกเอกสารใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี ให้แมสถือไปรับเช็ค โดยลงวันที่ 6-9-59 ซึ่งเป็นวันที่เข้าไปรับเช็ค (ใบเสร็จกับใบกำกับของเราเป็นใบเดียวกัน เพราะเราเป็นบ.เล็กมากๆ และไม่ได้มีเงินทุนหมุนเวียนมากนัก เราจึงไม่สามารถจ่ายภาษีขายไปก่อนที่จะได้รับเงินจริงๆ ได้ล่วงหน้านานๆ เราเลยเลือกใช้เป็นใบเดียวกัน และคำนวนภาษีซื้อ-ขาย ในแต่ละเดือนให้สอดคล้องยอดรับจริง-จ่ายจริง ที่เกิดขึ้น) เมื่อแมสกลับมาปรากฏว่าไม่มีใบหัก ณ ที่จ่ายมาให้ มีแต่เช็คที่ลงวันที่ 24-8-59 กับสำเนาใบเสร็จ/ใบกำกับภาษี กลับมา เราสอบถามไปลค.แจ้งว่าลืมให้มา และจะส่งปณ.ตามมาให้ในวันรุ่งขึ้น เราเองก็พลาดที่ไม่ได้สอบถามไปในทันทีว่า ในใบหักนั้นลงวันที่ตรงตามเช็คหรือไม่ และใบเสร็จ/ใบกำกับที่เราให้ไปนั้นจะให้แก้ไขหรือไม่ เพราะเข้าใจว่าหน่วยงานของลค.เราเป็นบ.ใหญ่ กว่ากระบวนการทางการเงินจะแล้วเสร็จจนออกมาเป็นเช็คให้ซัฟได้ ต้องผ่านหลายขั้นตอน กว่าจะมาถึงส่วนงานที่โทรแจ้งว่าให้มารับเช็ค ก็เลยเถิดมาแล้วเป็นสัปดาห์ จนกระทั่งวันที่ 13-9-59 ใบหัก ณ ที่จ่ายส่งมาถึงบ.เรา ปรากฏว่าใบหัก ณ ที่จ่าย ลงวันที่เดียวกันกับหน้าเช็ค คือ 24-8-59 ซึ่งตามจริงลค.ก็ลงวันที่ถูกต้องตามหลักการแล้ว คือ ลงวันที่ที่จ่ายเงิน แต่เราซึ่งออกใบกำกับไปในวันรับเช็ค ก็จะกลายเป็นผู้ยื่นภาษีขายของเดือน 8 ตกหล่นไป หรือกลายเป็นเราออกใบกำกับล่าช้าไปในทันที จะแก้ไขเอกสารใบกำกับใหม่ก็ไม่ทันแล้ว เพราะมีการรันเลขที่ใบกำกับใบต่อๆไปของเดือน 9 ให้กับลค.รายอื่นๆไปแล้ว ถ้าจะแก้ไขก็ต้องไล่แก้ไขตามไปทุกบ. (ซึ่งลค.รายอื่นๆไม่ได้รุ้เรื่องใดๆด้วย) สรุปว่าบิลขายใบนี้ รับเงินเข้าจริงๆเดือน 9 แต่เอกสารของลค.ออกล่วงหน้ามาเป็นเดือน 8 ซึ่งให้ลค.แก้ไขก็ไม่ได้ เพราะเลยวันยื่น 3-53 ไปแล้วเช่นกัน หาข้อมูลดูจากหลายๆส่วน บ้างก็บอกว่าไม่เป็นไร เรื่องหักเป็นเรื่องของผู้จ่ายเงิน มีหน้าที่ยื่นในเดือนที่จ่าย ส่วนผู้รับเงินเก็บหลักฐานไว้ใช้สิ้นปี ไม่ต้องกังวล ไอ้เรื่องนั้นก็ใช่อยู่ แต่ถ้ามองมุมการนำส่งภาษีขายละ สรรพากรที่รักจะมองว่าเราจงใจส่งภาษีขายล่าช้าไปด้วยรึป่าว (เวลาขอคืนภาษีสิ้นปีโดนตรวจสอบละเอียดยิบ ต้องมาชี้แจงกันยาวๆทุกที น่าเบื่อสุดๆ ทั้งที่เอกสารของเราพื้นฐานมากๆ ไม่มีไรซับซ้อนเลย ไม่มีสต๊อกสินค้าด้วย จะไม่เรียกคืนก็ไม่ได้ เพราะเงินคืน3-5หมื่นทุกปีๆ มันมีความหมายกับบ.เล็กๆอย่างเรามาก) กลุ้มใจจังค่ะ เราควรต้องจัดการระบบเอกสารเราใหม่ไหมคะ จะทำยังไงที่เราจะไม่ต้องจ่ายภาษีขายไปก่อนที่จะได้รับเงินจริง และไม่มีปัญหาเอกสารไม่ตรงกันแบบนี้ ได้บ้างคะ เราทำเอกสารการเงินของบ.เอง โดยเรียนรู้ไปทำไป ไม่มีความรู้ด้านบัญชีมาก่อนเลย หาข้อมูลจากพันทิป จากเว็บของสรรพากร จากคนที่ทำบัญชีให้บ.เรา ทำความเข้าใจและค่อยๆจัดระบบ ที่คิดว่าเหมาะกับบ.เล็กๆเงินหมุนเวียนน้อยๆอย่างเราให้มากที่สุด แต่ก็เหมือนยังไม่ลงตัวสักที โดยเฉพาะเวลาคุยกับ RD เหนื่อยจริงๆค่ะ
ปัญหาน่าเวียนหัวของการลงวันที่ในใบหัก ณ ที่จ่าย/ใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี
เราทำธุรกิจบริการออกแบบและผลิตสื่อสิ่งพิมพ์(จ้างซัฟผลิตอีกที) เจอปัญหาเรื่องการลงวันที่ ที่ไม่ตรงกันบ่อยมากๆ ในส่วนของเราเวลาขายจะมีเอกสาร 4 ใบ ได้แก่ ใบเสนอราคา ใบวางบิล ใบส่งของ และใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี ในขณะที่เวลาซื้อ ก็จะมีใบหัก ณ ที่จ่าย สำหรับการซื้อรายการนั้นๆ ล่าสุดทำงานให้ลค.ไปเรียบร้อย ส่งมอบงานและผ่านการตรวจรับจากลค.แล้ว เราก็ทำเรื่องวางบิล ผ่านไป 45 วัน แผนกการเงินของลค.โทรแจ้งให้เราเข้าไปรับเช็คในวันรุ่งขึ้น (โทรแจ้งวันที่ 5-9-59 ให้เข้าไปรับวันที่ 6-9-59) โดยไม่ได้แจ้งรายละเอียดของเช็คแต่อย่างใด เราก็ออกเอกสารใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี ให้แมสถือไปรับเช็ค โดยลงวันที่ 6-9-59 ซึ่งเป็นวันที่เข้าไปรับเช็ค (ใบเสร็จกับใบกำกับของเราเป็นใบเดียวกัน เพราะเราเป็นบ.เล็กมากๆ และไม่ได้มีเงินทุนหมุนเวียนมากนัก เราจึงไม่สามารถจ่ายภาษีขายไปก่อนที่จะได้รับเงินจริงๆ ได้ล่วงหน้านานๆ เราเลยเลือกใช้เป็นใบเดียวกัน และคำนวนภาษีซื้อ-ขาย ในแต่ละเดือนให้สอดคล้องยอดรับจริง-จ่ายจริง ที่เกิดขึ้น) เมื่อแมสกลับมาปรากฏว่าไม่มีใบหัก ณ ที่จ่ายมาให้ มีแต่เช็คที่ลงวันที่ 24-8-59 กับสำเนาใบเสร็จ/ใบกำกับภาษี กลับมา เราสอบถามไปลค.แจ้งว่าลืมให้มา และจะส่งปณ.ตามมาให้ในวันรุ่งขึ้น เราเองก็พลาดที่ไม่ได้สอบถามไปในทันทีว่า ในใบหักนั้นลงวันที่ตรงตามเช็คหรือไม่ และใบเสร็จ/ใบกำกับที่เราให้ไปนั้นจะให้แก้ไขหรือไม่ เพราะเข้าใจว่าหน่วยงานของลค.เราเป็นบ.ใหญ่ กว่ากระบวนการทางการเงินจะแล้วเสร็จจนออกมาเป็นเช็คให้ซัฟได้ ต้องผ่านหลายขั้นตอน กว่าจะมาถึงส่วนงานที่โทรแจ้งว่าให้มารับเช็ค ก็เลยเถิดมาแล้วเป็นสัปดาห์ จนกระทั่งวันที่ 13-9-59 ใบหัก ณ ที่จ่ายส่งมาถึงบ.เรา ปรากฏว่าใบหัก ณ ที่จ่าย ลงวันที่เดียวกันกับหน้าเช็ค คือ 24-8-59 ซึ่งตามจริงลค.ก็ลงวันที่ถูกต้องตามหลักการแล้ว คือ ลงวันที่ที่จ่ายเงิน แต่เราซึ่งออกใบกำกับไปในวันรับเช็ค ก็จะกลายเป็นผู้ยื่นภาษีขายของเดือน 8 ตกหล่นไป หรือกลายเป็นเราออกใบกำกับล่าช้าไปในทันที จะแก้ไขเอกสารใบกำกับใหม่ก็ไม่ทันแล้ว เพราะมีการรันเลขที่ใบกำกับใบต่อๆไปของเดือน 9 ให้กับลค.รายอื่นๆไปแล้ว ถ้าจะแก้ไขก็ต้องไล่แก้ไขตามไปทุกบ. (ซึ่งลค.รายอื่นๆไม่ได้รุ้เรื่องใดๆด้วย) สรุปว่าบิลขายใบนี้ รับเงินเข้าจริงๆเดือน 9 แต่เอกสารของลค.ออกล่วงหน้ามาเป็นเดือน 8 ซึ่งให้ลค.แก้ไขก็ไม่ได้ เพราะเลยวันยื่น 3-53 ไปแล้วเช่นกัน หาข้อมูลดูจากหลายๆส่วน บ้างก็บอกว่าไม่เป็นไร เรื่องหักเป็นเรื่องของผู้จ่ายเงิน มีหน้าที่ยื่นในเดือนที่จ่าย ส่วนผู้รับเงินเก็บหลักฐานไว้ใช้สิ้นปี ไม่ต้องกังวล ไอ้เรื่องนั้นก็ใช่อยู่ แต่ถ้ามองมุมการนำส่งภาษีขายละ สรรพากรที่รักจะมองว่าเราจงใจส่งภาษีขายล่าช้าไปด้วยรึป่าว (เวลาขอคืนภาษีสิ้นปีโดนตรวจสอบละเอียดยิบ ต้องมาชี้แจงกันยาวๆทุกที น่าเบื่อสุดๆ ทั้งที่เอกสารของเราพื้นฐานมากๆ ไม่มีไรซับซ้อนเลย ไม่มีสต๊อกสินค้าด้วย จะไม่เรียกคืนก็ไม่ได้ เพราะเงินคืน3-5หมื่นทุกปีๆ มันมีความหมายกับบ.เล็กๆอย่างเรามาก) กลุ้มใจจังค่ะ เราควรต้องจัดการระบบเอกสารเราใหม่ไหมคะ จะทำยังไงที่เราจะไม่ต้องจ่ายภาษีขายไปก่อนที่จะได้รับเงินจริง และไม่มีปัญหาเอกสารไม่ตรงกันแบบนี้ ได้บ้างคะ เราทำเอกสารการเงินของบ.เอง โดยเรียนรู้ไปทำไป ไม่มีความรู้ด้านบัญชีมาก่อนเลย หาข้อมูลจากพันทิป จากเว็บของสรรพากร จากคนที่ทำบัญชีให้บ.เรา ทำความเข้าใจและค่อยๆจัดระบบ ที่คิดว่าเหมาะกับบ.เล็กๆเงินหมุนเวียนน้อยๆอย่างเราให้มากที่สุด แต่ก็เหมือนยังไม่ลงตัวสักที โดยเฉพาะเวลาคุยกับ RD เหนื่อยจริงๆค่ะ