สวัสดีครับทุกคน พอดีตอนนี้ผมกำลังเจอปัญหาเรื่องการตรวจภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการขายของออนไลน์ (เงินได้ประเภท 40(8)) แล้วเครียดมากครับ เลยอยากจะมาขอแชร์และสอบถามผู้ที่มีประสบการณ์ตรง หรือผู้ที่มีความรู้ด้านบัญชีและภาษีหน่อยครับว่ากรณีแบบนี้สามารถแก้ไขหรืออุทธรณ์อย่างไรได้บ้าง
บริบทธุรกิจของผม:
ผมทำธุรกิจซื้อมาขายไปบนช่องทางออนไลน์ครับ โมเดลคือเมื่อมีลูกค้าสั่งซื้อและโอนเงินมาให้ผมแล้ว ผมถึงจะไปกดสั่งซื้อและจ่ายเงินให้กับ "ผู้ขาย" อีกทีหนึ่ง ยอดขายต่อปีตกอยู่ประมาณ 700,000 บาท แต่เนื่องจากเป็นสินค้าที่กำไรน้อยมาก กำไรสุทธิจริงๆ ตกเดือนละประมาณ 10,000 บาทเท่านั้น (ทั้งปีประมาณ 120,000 บาท) ซึ่งเมื่อคำนวณหักลดหย่อนส่วนตัวแล้ว มันไม่ถึงเกณฑ์ที่ต้องเสียภาษี ผมก็ยื่นแบบแสดงรายการตามจริงไปอย่างโปร่งใส
แต่ปัญหามันเกิดขึ้นตอนที่พี่ๆ สรรพากรเรียกตรวจเอกสารครับ เอกสารต้นทุนสินค้าที่ผมสั่งซื้อจากผู้ขาย ส่วนใหญ่จะเป็นใบเสร็จทั่วไป (ลักษณะคล้ายๆ ใบเสร็จรับเงินที่เราได้จาก 7-11) ซึ่งแน่นอนว่าบนตัวใบเสร็จกระดาษนั้นจะไม่ได้ระบุชื่อ-นามสกุลของผู้ซื้อ (ตัวผม) เอาไว้
อย่างไรก็ตาม ปกติแล้วผมจะสั่งซื้อผ่านทางช่องทางออนไลน์ ทำให้ผมมี "ภาพแคปหน้าจอ รายการสั่งซื้อที่มีชื่อของผมชัดเจน" เพื่อเอามาใช้ยืนยันคู่กับใบเสร็จรับเงินเหล่านั้นว่าเป็นการสั่งซื้อของผมจริงจัง และรายการสินค้าที่สั่งซื้อจากผู้ขายมันก็ตรงกับรายการสินค้าและวันที่ลูกค้าสั่งซื้อจากผมเป๊ะๆ
แต่ทางเจ้าหน้าที่แจ้งว่าเอกสารใช้ไม่ได้เพราะใบเสร็จไม่มีชื่อเรา และบอกว่าในเมื่อผมเลือกยื่นแบบ "หักค่าใช้จ่ายตามจริง" ไปแล้ว จะขอเปลี่ยนกลับมาเป็น "หักค่าใช้จ่ายแบบเหมา 60%" ในภายหลังไม่ได้แล้วด้วย (ซึ่งถ้าโดนปรับให้ค่าใช้จ่ายเป็น 0 บาท แล้วคิดภาษีจากยอดขาย 700,000 สองปี เป็นกำไรทั้งหมด ผมจะต้องเจอภาษีย้อนหลัง+เบี้ยปรับเงินเพิ่มเกือบ 2 แสนบาท ซึ่งมันไม่เมคเซนส์กับกำไรจริงๆ ของผมเลยครับ)
ผมเลยอยากจะกราบเรียนถามคำถาม 3 ข้อ ดังนี้ครับ:
คำถามข้อที่ 1:
การที่ใบเสร็จไม่มีชื่อเรา สรรพากรมีสิทธิ์ปฏิเสธไม่ให้ใช้เป็นค่าใช้จ่ายเลยไหมครับ? ในทางกฎหมายแล้ว "การมีชื่อผู้ซื้ออยู่บนใบเสร็จ" ถือเป็นเงื่อนไขภาคบังคับที่ขาดไม่ได้เลย หรือจริงๆ แล้วหลักการคือ "ขอแค่เราสามารถพิสูจน์ได้ว่าเป็นใบเสร็จของเราจริงและจ่ายจริง" ก็พอครับ? (เพราะเรามีหลักฐานแวดล้อมที่พิสูจน์ได้ชัดเจนว่ารายการสินค้าตรงกับที่ลูกค้าสั่งซื้อจากเรา)
คำถามข้อที่ 2:
ในทางปฏิบัติแล้ว หากเราใช้ใบเสร็จทั่วไป (ที่ไม่มีชื่อ) ร่วมกับ "ภาพแคปหน้าจอรายการสั่งซื้อออนไลน์ที่มีชื่อเรา" หลักฐานชุดนี้เพียงพอที่จะใช้หักค่าใช้จ่ายทางภาษีไหมครับ? มีใครเคยใช้หลักฐานเสริมแนวนี้พิสูจน์แล้วสรรพากรยอมรับยอมให้ผ่านบ้างไหมครับ?
คำถามข้อที่ 3:
กรณีที่แย่ที่สุด ถ้าสรรพากรไม่ยอมรับเอกสารเหล่านี้จริงๆ และตัดเป็น 0 บาทเท่ากับว่ารายได้ทั้งหมดคือกำไรเลยใช่ไหมครับ หรือเขาจะมีหลัการหักตามที่เขามองว่าเหมาะสม? และข้อมูลที่เจ้าหน้าที่บอกว่า "ยื่นตามจริงแล้ว ห้ามเปลี่ยนกลับมาเป็นหักเหมา 60%" อันนี้ถูกต้องตามกฎหมายไหมครับ?
ตอนนี้เครียดมากเลยครับ ยอดขายเจ็ดแสน กำไรจริงหลักแสนต้นๆต่อปี แต่ถ้าต้องจ่ายภาษี+ค่าปรับสองแสนกว่าเพราะเรื่องเอกสารใบเสร็จไม่มีชื่อ มันดูโหดร้ายมากสำหรับคนทำมาหากินสุจริตเลยครับ
ท่านใดเคยเจอเคสแบบนี้ แล้วมีวิธีพูดคุย แนวทางแนะนำ รบกวนช่วยชี้แนะด้วยนะครับ
ขอบพระคุณทุกๆ ความเห็นล่วงหน้าครับ
สอบถามผู้มีประสบการณ์โดนตรวจภาษีออนไลน์ 40(8) สรรพากรไม่ยอมให้ใช้ใบเสร็จที่ไม่มีชื่อเรา
บริบทธุรกิจของผม:
ผมทำธุรกิจซื้อมาขายไปบนช่องทางออนไลน์ครับ โมเดลคือเมื่อมีลูกค้าสั่งซื้อและโอนเงินมาให้ผมแล้ว ผมถึงจะไปกดสั่งซื้อและจ่ายเงินให้กับ "ผู้ขาย" อีกทีหนึ่ง ยอดขายต่อปีตกอยู่ประมาณ 700,000 บาท แต่เนื่องจากเป็นสินค้าที่กำไรน้อยมาก กำไรสุทธิจริงๆ ตกเดือนละประมาณ 10,000 บาทเท่านั้น (ทั้งปีประมาณ 120,000 บาท) ซึ่งเมื่อคำนวณหักลดหย่อนส่วนตัวแล้ว มันไม่ถึงเกณฑ์ที่ต้องเสียภาษี ผมก็ยื่นแบบแสดงรายการตามจริงไปอย่างโปร่งใส
แต่ปัญหามันเกิดขึ้นตอนที่พี่ๆ สรรพากรเรียกตรวจเอกสารครับ เอกสารต้นทุนสินค้าที่ผมสั่งซื้อจากผู้ขาย ส่วนใหญ่จะเป็นใบเสร็จทั่วไป (ลักษณะคล้ายๆ ใบเสร็จรับเงินที่เราได้จาก 7-11) ซึ่งแน่นอนว่าบนตัวใบเสร็จกระดาษนั้นจะไม่ได้ระบุชื่อ-นามสกุลของผู้ซื้อ (ตัวผม) เอาไว้
อย่างไรก็ตาม ปกติแล้วผมจะสั่งซื้อผ่านทางช่องทางออนไลน์ ทำให้ผมมี "ภาพแคปหน้าจอ รายการสั่งซื้อที่มีชื่อของผมชัดเจน" เพื่อเอามาใช้ยืนยันคู่กับใบเสร็จรับเงินเหล่านั้นว่าเป็นการสั่งซื้อของผมจริงจัง และรายการสินค้าที่สั่งซื้อจากผู้ขายมันก็ตรงกับรายการสินค้าและวันที่ลูกค้าสั่งซื้อจากผมเป๊ะๆ
แต่ทางเจ้าหน้าที่แจ้งว่าเอกสารใช้ไม่ได้เพราะใบเสร็จไม่มีชื่อเรา และบอกว่าในเมื่อผมเลือกยื่นแบบ "หักค่าใช้จ่ายตามจริง" ไปแล้ว จะขอเปลี่ยนกลับมาเป็น "หักค่าใช้จ่ายแบบเหมา 60%" ในภายหลังไม่ได้แล้วด้วย (ซึ่งถ้าโดนปรับให้ค่าใช้จ่ายเป็น 0 บาท แล้วคิดภาษีจากยอดขาย 700,000 สองปี เป็นกำไรทั้งหมด ผมจะต้องเจอภาษีย้อนหลัง+เบี้ยปรับเงินเพิ่มเกือบ 2 แสนบาท ซึ่งมันไม่เมคเซนส์กับกำไรจริงๆ ของผมเลยครับ)
ผมเลยอยากจะกราบเรียนถามคำถาม 3 ข้อ ดังนี้ครับ:
คำถามข้อที่ 1:
การที่ใบเสร็จไม่มีชื่อเรา สรรพากรมีสิทธิ์ปฏิเสธไม่ให้ใช้เป็นค่าใช้จ่ายเลยไหมครับ? ในทางกฎหมายแล้ว "การมีชื่อผู้ซื้ออยู่บนใบเสร็จ" ถือเป็นเงื่อนไขภาคบังคับที่ขาดไม่ได้เลย หรือจริงๆ แล้วหลักการคือ "ขอแค่เราสามารถพิสูจน์ได้ว่าเป็นใบเสร็จของเราจริงและจ่ายจริง" ก็พอครับ? (เพราะเรามีหลักฐานแวดล้อมที่พิสูจน์ได้ชัดเจนว่ารายการสินค้าตรงกับที่ลูกค้าสั่งซื้อจากเรา)
คำถามข้อที่ 2:
ในทางปฏิบัติแล้ว หากเราใช้ใบเสร็จทั่วไป (ที่ไม่มีชื่อ) ร่วมกับ "ภาพแคปหน้าจอรายการสั่งซื้อออนไลน์ที่มีชื่อเรา" หลักฐานชุดนี้เพียงพอที่จะใช้หักค่าใช้จ่ายทางภาษีไหมครับ? มีใครเคยใช้หลักฐานเสริมแนวนี้พิสูจน์แล้วสรรพากรยอมรับยอมให้ผ่านบ้างไหมครับ?
คำถามข้อที่ 3:
กรณีที่แย่ที่สุด ถ้าสรรพากรไม่ยอมรับเอกสารเหล่านี้จริงๆ และตัดเป็น 0 บาทเท่ากับว่ารายได้ทั้งหมดคือกำไรเลยใช่ไหมครับ หรือเขาจะมีหลัการหักตามที่เขามองว่าเหมาะสม? และข้อมูลที่เจ้าหน้าที่บอกว่า "ยื่นตามจริงแล้ว ห้ามเปลี่ยนกลับมาเป็นหักเหมา 60%" อันนี้ถูกต้องตามกฎหมายไหมครับ?
ตอนนี้เครียดมากเลยครับ ยอดขายเจ็ดแสน กำไรจริงหลักแสนต้นๆต่อปี แต่ถ้าต้องจ่ายภาษี+ค่าปรับสองแสนกว่าเพราะเรื่องเอกสารใบเสร็จไม่มีชื่อ มันดูโหดร้ายมากสำหรับคนทำมาหากินสุจริตเลยครับ
ท่านใดเคยเจอเคสแบบนี้ แล้วมีวิธีพูดคุย แนวทางแนะนำ รบกวนช่วยชี้แนะด้วยนะครับ
ขอบพระคุณทุกๆ ความเห็นล่วงหน้าครับ