รบกวนสอบถามผู้รู้เกี่ยวกับ ภาษีซื้อ-ขายค่ะ
เท่าที่หาข้อมูลเรื่องTax point เข้าใจว่า
Tax point ขายสินค้า = ตอนส่งมอบสินค้า เว้นแต่ ชำระเงิน/ออกใบกำกับภาษี
Tax point บริการ = ตอนชำระเงินค่าบริการ เว้นแต่ ออกใบกำกับภาษี/ได้รับบริการ
แต่ยังสงสัยว่าเราไม่จำเป็นต้องยื่นภาษียึดตามวันที่ในใบกำกับภาษีจริงๆใช่ไหมคะ ถ้าได้รับสินค้าเดือนนี้ แล้วใบกำกับภาษีลงวันที่เดือนหน้า ต้องยื่นภาษีและบันทึกบัญชีอย่างไร เลยอยากรบกวนสอบถามตามนี้หน่อยค่ะ
1) ในแต่ละกรณี บันทึกตามข้างล่างถูกต้องหรือไม่
กรณี 1 ได้รับสินค้าวันที่ 31 ม.ค. จ่ายชำระเงินและใบกำกับภาษี วันที่ 1 ก.พ.
วันที่ 31 ม.ค.
Dr. Inventory
Input vat
Cr. AP
วันที่ 1 ก.พ.
Dr. AP
Cr. Cash
กรณี 2 จ่ายชำระเงินและใบกำกับภาษีวันที่ 31 ม.ค. ได้รับสินค้าวันที่ 1 ก.พ.
วันที่ 31 ม.ค.
Dr. Advance to supplier
Input vat
Cr. Cash
วันที่ 1 ก.พ.
Dr. Inventory
Cr. Advance to supplier
กรณี 3 จ่ายค่าบริการและออกใบกำกับวันที่ 31 ม.ค. ได้รับบริการ วันที่ 1 ก.พ.
วันที่ 31 ม.ค.
Dr. Advance to supplier
Input vat
Cr. Cash
วันที่ 1 ก.พ.
Dr. Expense
Cr. Advance to supplier
กรณี 4 ได้รับบริการวันที่ 31 ม.ค. จ่ายค่าบริการและออกใบกำกับวันที่ 1 ก.พ.
วันที่ 31 ม.ค.
Dr. Expense
Input vat
Cr. AP
วันที่ 1 ก.พ.
Dr. AP
Cr. Cash
2) ถ้ากรณีที่เราได้รับสินค้าสินค้า/บริการแล้วแต่ไม่มีใบส่งของหรือหลักฐานว่าเราได้รับสินค้า/บริการวันไหน เราสามารถไปบันทึก input vat ตามวันที่ในใบกำกับได้หรือไม่ ถ้าต้องบันทึกตามวันที่รับของจริงแล้วเราควรเตรียมเอกสารยังไงเพื่อยื่นสรรพากรคะ
3) ถ้าผู้ขายออกใบกำกับให้เราไม่ตรงกับวันที่จ่ายชำระเงิน เช่น จ่ายเงินวันที่ 31 ม.ค. ใบกำกับวันที่ 1 ก.พ. ได้รับสินค้าวันที่ 2 ก.พ.
- เราควรยึดตามวันที่ในใบกำกับภาษีหรือวันที่จ่ายเงิน
- และต้องบันทึกบัญชีอย่างไร
4) แล้วก็เคยเห็นบางที่มีบัญชี Input vat not due ไม่แน่ใจว่าไว้ใช้บันทึกในกรณีไหนคะ
สอบถามเกี่ยวกับการบันทึกบัญชีภาษีซื้อค่ะ
เท่าที่หาข้อมูลเรื่องTax point เข้าใจว่า
Tax point ขายสินค้า = ตอนส่งมอบสินค้า เว้นแต่ ชำระเงิน/ออกใบกำกับภาษี
Tax point บริการ = ตอนชำระเงินค่าบริการ เว้นแต่ ออกใบกำกับภาษี/ได้รับบริการ
แต่ยังสงสัยว่าเราไม่จำเป็นต้องยื่นภาษียึดตามวันที่ในใบกำกับภาษีจริงๆใช่ไหมคะ ถ้าได้รับสินค้าเดือนนี้ แล้วใบกำกับภาษีลงวันที่เดือนหน้า ต้องยื่นภาษีและบันทึกบัญชีอย่างไร เลยอยากรบกวนสอบถามตามนี้หน่อยค่ะ
1) ในแต่ละกรณี บันทึกตามข้างล่างถูกต้องหรือไม่
กรณี 1 ได้รับสินค้าวันที่ 31 ม.ค. จ่ายชำระเงินและใบกำกับภาษี วันที่ 1 ก.พ.
วันที่ 31 ม.ค.
Dr. Inventory
Input vat
Cr. AP
วันที่ 1 ก.พ.
Dr. AP
Cr. Cash
กรณี 2 จ่ายชำระเงินและใบกำกับภาษีวันที่ 31 ม.ค. ได้รับสินค้าวันที่ 1 ก.พ.
วันที่ 31 ม.ค.
Dr. Advance to supplier
Input vat
Cr. Cash
วันที่ 1 ก.พ.
Dr. Inventory
Cr. Advance to supplier
กรณี 3 จ่ายค่าบริการและออกใบกำกับวันที่ 31 ม.ค. ได้รับบริการ วันที่ 1 ก.พ.
วันที่ 31 ม.ค.
Dr. Advance to supplier
Input vat
Cr. Cash
วันที่ 1 ก.พ.
Dr. Expense
Cr. Advance to supplier
กรณี 4 ได้รับบริการวันที่ 31 ม.ค. จ่ายค่าบริการและออกใบกำกับวันที่ 1 ก.พ.
วันที่ 31 ม.ค.
Dr. Expense
Input vat
Cr. AP
วันที่ 1 ก.พ.
Dr. AP
Cr. Cash
2) ถ้ากรณีที่เราได้รับสินค้าสินค้า/บริการแล้วแต่ไม่มีใบส่งของหรือหลักฐานว่าเราได้รับสินค้า/บริการวันไหน เราสามารถไปบันทึก input vat ตามวันที่ในใบกำกับได้หรือไม่ ถ้าต้องบันทึกตามวันที่รับของจริงแล้วเราควรเตรียมเอกสารยังไงเพื่อยื่นสรรพากรคะ
3) ถ้าผู้ขายออกใบกำกับให้เราไม่ตรงกับวันที่จ่ายชำระเงิน เช่น จ่ายเงินวันที่ 31 ม.ค. ใบกำกับวันที่ 1 ก.พ. ได้รับสินค้าวันที่ 2 ก.พ.
- เราควรยึดตามวันที่ในใบกำกับภาษีหรือวันที่จ่ายเงิน
- และต้องบันทึกบัญชีอย่างไร
4) แล้วก็เคยเห็นบางที่มีบัญชี Input vat not due ไม่แน่ใจว่าไว้ใช้บันทึกในกรณีไหนคะ