ในปี 2556 บริษัทสวนอุตสาหกรรมโรจนะ มีการจ่ายเงินปันผลให้ผู้ถือหุ้นสองครั้ง คือ วันที่ 23 พฤษภาคม และ 13 กันยายน โดยปันผลให้หุ้นละ 0.30 บาท ในแต่ละครั้ง   ทั้งนี้ได้มีการจัดส่งเอกสาร หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายตามมาตรา 50 ทวิ แห่งประมวลรัษฎากร โดยบริษัทสวนอุตสหกรรมโรจนะเอง  ไม่ได้ส่งโดย บริษัทศูนย์รับฝากหลักทรัพย์(ประเทศไทย)จำกัด  และเมื่อผมเข้าไปดูว่ามีสำเนาเอกสารที่เป็น electronic file ใน website ของ บริษัทศูนย์รับฝากหลักทรัพย์ฯ (www.tsd.co.th) ก็ไม่พบเอกสารหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายตามมาตรา 50 ทวิ แห่งประมวลรัษฎากรของ ROJNA

ปัญหาที่เกิดขึ้นพบอยู่สองจุด ตอนที่นำข้อมูลในเอกสารมากรอกใน electronic form ของกรมสรรพกร ตอนยื่นแบบ ภงด 90 ทาง internet ครับ  

จุดที่ 1 พบในเอกสารเลขที่ 2013-0347 ในช่อง ประเภทเงินได้ที่จ่าย ข้อ (2.3) กำไรสุทธิส่วนที่ได้หักผลขาดทุนสุทธิยกมาไม่เกิน 5 ปี ก่อนรอบระยะเวลาบัญชีปีปัจจุบัน  จำนวนเงินที่จ่าย 3458.00 บาท แต่ไม่มีการหักภาษีและนำส่ง คือเป็น 0.00 บาท ซึ่งเมื่อเทียบกับเอกสารหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายของหลักทรัพย์บริษัทอื่น ตรงช่อง 2.3 จะมีการหักภาษี 10 %

จุดที่ 2 พบในเอกสารเลขที่ 2013-03033 ในช่อง ประเภทเงินได้ที่จ่าย ข้อ (2.1) กำไรสุทธิของกิจการที่ได้รับภาษีเงินได้นิติบุคคล(BOI) จำนวนเงินที่จ่าย 8880.00 บาท  มีการหักภาษี 888.00 บาท ซึ่งไม่ควรมีการหัก

เมื่อมีการนำข้อมูลเงินได้ที่ได้รับในเอกสารหนังสือรับรองการหักภาษีณที่จ่ายฯ ไปกรอก ใน electronic form ของกรมสรรพกร (ภงด90)คือจำนวนเงินได้ ตามข้อ 2.3 ต้องกรอกในช่องไม่ได้รับเครดิตภาษี  โปรแกรมจะคำนวณเป็นว่า มีการจ่ายภาษี 345.80 บาท ซึ่งไม่ตรงกับเอกสารที่ ROJNA ส่งไปให้    และเงินได้ที่จ่ายในข้อ (2.1) ของเอกสารเลขที่ 2013-03033 โปรแกรมก็จะไม่คำนวณว่ามีภาษีต้องจ่าย แต่จากเอกสารของ ROJNA มีการหักเงินไปเป็นภาษีและนำส่งไว้   ดังนั้นข้อมูลที่คำนวณได้จาก electronic form ก็จะไม่ตรงกับเอกสารหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายฯ และเราก็ไม่สามารถแก้ไขใดๆใน electronic form ได้

ผมว่าจะไปปรึกษากับเจ้าหน้าที่สรรพกร พื้นที่ว่าจะต้องทำอย่างไรดี แต่อยากปรึกษาทุกท่านว่า จากหลักฐานและข้อมูลที่แจ้งมามันต้องไปแก้ไขตรงไหน หรือประสานงานกับใครอีก เป็นไปได้หรือไม่ที่ ROJNA จะออกเอกสารผิด และเราต้องขอเอกสารจาก ROJNA ใหม่